集团公司清产核资解决方案

随着市场经济的高速发展，企业不再以单一的经济组织形式存在，组织结构复杂的集团型企业就是现代企业管理的一种新型模式。集团企业的基本结构是母子公司体制，集团企业的法人也不只局限于集团总部，其下属的分公司也可视为独立的法人。这就要求集团企业管理不只是集中于集团总部，还要关注其下属的分公司及其成员单位的管理与控制，所以集团公司在管理上存在很多的不便。

而对资产的管理又是企业的一项重要基础工作，集团在进行资产管理过程中，会存在很多的困惑。如资产的“账、卡、物”严重不符；固定资产变动信息不能及时体现；领导和资产管理部门不能依据正确、完整的原是资料，会计报表不能准确反映企业资产状况和经营成果等等。为了强化集团公司管理，摸清企业家底，处理历史遗留问题，关闭注销长期亏损、前景暗淡、资不抵债的公司，提高企业管理水平，促进企业的发展，很需要展开清产核资工作。集团公司都对清查工作十分重视，鉴于这种情况，济南胜佳软件公司特制作了相关的清产核资方案。

一、清产核资业务描述：

根据一般集团的需求，特别设置了二十多个报表表样，主要涉及资产清查和损失挂账两个方面：

● 资产清查：

其中包含五个表样，现对每个表样分做说明：

1.  资产负债清查表： 本表主要反映了集团公司对各类资产、负债和所有者权益进行账务的清理和清查的基本情况。

2.  企业基本情况表： 本表主要反映集团公司在清产核资基准日的基本情况。

3.  资金核实申报表： 本表主要反映开展清产核资的集团公司，对于在账务清理和清产核资中清查出的各类资产损失和资金挂账的申报情况。

4.  企业损失挂账情况表： 本表主要按原因归类反映集团公司通过清产核资清查出的各类有问题资产和负债情况，以及集团对清查出的给类有问题资产和负债申报的净损失情况。

5.  企业预计损失情况表： 对于开展清产核资且未执行《企业会计制度》的集团公司，本表主要反映其按照《企业会计制度》的规定，对表中所列八项清产核资核资基准日可能发生的损失进行预计，待集团公司股东会批复后，作为企业执行《企业会计制度》的初始减值准备；对已执行《企业会计制度》的企业，本表主要反映其至清产核资基准日，已计提的各项减值准备；对于境外企业，本表主要反映境外企业按照当地会计制度的规定至清产核资基准日已计提的各项减值准备。

●   损失挂账：

损失挂账是集团公司主要的损失明细类表，共有 18 个表样，现对每个表样说明：

6.  货币资金损失挂账分项明细表： 本表主要反映集团公司按原会计制度清查出的货币资金算是挂账的基本情况。本表主要要求集团将清查出的有问题货币资金逐笔逐项填列。

7.  坏账损失挂账分项明细表（一）： 本表主要反映集团公司应收账款发生坏账损失挂账的基本情况。本表要求集团将清查出的有问题应收账款逐笔逐项填列。

8.  坏账损失挂账分项明细表（二）： 本表主要反映集团公司其他应收账款发生坏账损失挂账的基本情况。本表要求集团将清查出的有问题其他应收款逐笔逐项填列。

9.  坏账损失挂账分项明细表（三）： 本表主要反映集团公司其他应收账款发生坏账损失挂账的基本情况。本表要求集团将清查出的有问题其他应收款逐笔逐项填列。

10.  存货损失挂账分项明细表： 本表主要反映集团公司存货损失挂账的基本情况。本表要求集团将清查出的有问题存货逐笔逐项填列。

11.  待摊费用损失挂账分项明细表： 本表主要反映集团公司待摊费用损失挂账的基本情况。本表要求集团将清查出的有问题待摊费用逐笔逐项填列。

12.  其他流动资产损失挂账分项明细表： 本表主要反映集团公司除上述已列明的各类流动资产以外的其他流动资产基本情况表。本表要求集团将清查出的有问题其他流动资产逐笔逐项填列。

13.  长期投资损失挂账分项明细表： 本表主要反映集团公司长期投资损失挂账的基本要求。本表要求集团将清查出的有问题长期投资逐笔逐项填列。

14.  固定资产损失挂账分项明细表（一）： 本表主要反映集团公司在固定资产中单独核算的土地的损失挂账基本情况。本表要求集团将清查出的有问题土地逐笔逐项填列。

15.  固定资产损失挂账分项明细表（二）： 本表主要反映集团公司清查出的有问题固定资产中房屋建筑物的损失挂账基本情况。本表要求集团将清查出的有问题房屋建筑物逐笔逐项填列。

16.  固定资产损失挂账分项明细表（三）： 本表主要反映集团公司清查出的有问题固定资产中交通运输工具的损失挂账基本情况。集团原则上应将清查出的有问题交通运输工具逐笔逐项填列。

17.  固定资产损失挂账分项明细表（四）： 本表主要反映集团公司清查出的有问题机器设备及其他固定资产的基本情况。本表原则上要求集团将有问题机器设备及其他固定资产逐笔逐项填列。若集团存在同一时间购置的同类型、同价格的机器设备及其他固定资产可以作为一笔填列。

18.  工程物资损失挂账分项明细表： 本表主要反映集团公司工程物资损失挂账的基本情况。本表要求集团将清查出的有问题工程物资逐笔逐项填列。

19.  在建工程损失挂账分项明细表： 本表主要反映集团公司在建工程损失挂账的基本情况。本表要求集团将清查出的有问题在建工程逐笔逐项填列。

20.  无形资产及递延资产损失挂账分项明细表： 本表主要反映集团公司无形资产及递延资产损失挂账的基本情况。本表要求集团将有问题的无形及递延资产逐笔逐项填列。

21.  其他资产损失挂账分项明细表： 本表主要反映其他资产损失挂账的基本情况。本表要求集团将有问题的其他资产逐笔逐项填列。

22.  其他资金损失挂账分项明细表： 本表主要反映负债的超支挂账基本情况。本表要求集团将有问题的负债逐笔逐项填列。

23.  盘盈分项明细表： 本表主要反映各项资产的盘盈和负债的潜盈基本情况。本表要求集团将盘盈的资产和负债逐笔逐项填列。

以上表样基本包含了集团公司所需要的全部清产核资工作，各级公司对所有的反映情况都要以报表的形式上报于集团总公司。

二、实现方案：

因集团公司下属公司数量很多，报表的种类也很多，导致数据量非常大，所以对数据的准确性和实时性有很高的要求；而且每个表的数据都有相互关联，取数量也很大；对此胜佳网络公司也对每个报表相应设置了表内与表间的审核公式，对数据的准确性进行管理，这样就不会出现数据错误的的问题。如果数据有错，在上报上级单位时，审核公式会自动检测并提示错误数据，只有对其修改正确以后才能再次上报，保证了数据的准确性。

对于每个表样的编制范围，也可以根据集团公司的需要进行分组。有的表样需要集团公司及其所属全部子公司进行填写，有的表样只需要开展清产核资的集团公司及其所属子公司进行填写。而且有的表样不需要集团公司进行手工的填列，会由计算机自动取数生成。

特别功能实现：

对于损失挂账类资产，集团公司为了能分类统计损失原因，可以在损失挂账类清产核资报表中设定资产损失原因，如：盘亏、水灾、火灾、地震、其他损毁、司法败诉强制执行损失、其他原因损失以及贪污、盗窃、诈骗损失等等因素。下级单位导入损失的资产时，只能在集团公司设定的损失原因内选择。集团公司收集完清产核资报表后，就可以依据损失原因进行报表数据分析，搞清损失的主要原因；也便于集团公司的集中汇总。

三、方案效果：

因清产核资工作非常复杂，牵扯的表样也很多，所以一般集团公司一般要二、三年才做一次；应用胜佳软件公司制作的清产核资报表表样，集团总公司也可以自行添加适合本集团的表样，这样下属所有单位能够立即使用发布的新表样。集团就能够轻松的开展清产核资工作，把原本需要二、三年才做能做一次的周期缩短到年、季甚至到月，能很快的对集团公司的整体情况做一个全面的清查，使集团公司很快了解本集团的资产情况。主要体现在：

1.  对账务的清理。通过对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符、账表相符，促进企业账务的全面、准确和真实。

2.  对资产的清查。通过对账面登记情况，对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。在清产核资中把实物盘点同合适账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账各项对外投资、账外资产的清理，以及作好企业有关抵押、担保等事项的清理。

3.  完善了集团公司制度。企业在清产核资的基础上，针对清产核资工作中暴露出来的资产及财务管理等方面问题，结合执行《企业会计制度》要求，建立健全各项管理制度，巩固清产核资工作成果，防止前清后乱。

通过清产核资，对集团各层次资本结构、产权关系及财务状况方面细心的储存、处理和分析，能够及时、准确、全面地体现集团地产权关系信息，理出集团产权结构调整地思路，找出产权结构存在地问题，从而加强企业对投资地控制力度，最终达到调整产权结构、规避风险、增强资本控制力、提高投资效益地目的。

四、相关资料：

清产核资报表表样：cell格式 Excel格式

国有企业清产核资办法